Kurumlar Vergisinde Matrahın Tesbiti By: Asortik Hatun Date: August 21, 2013, 06:54:32 PM Kurum kazancı gerçek usulde tesbit edilir. Genellikle kurumlar bilanço esasına tabidirler. Ancak Maliye Bakanlığınca izin verilen kuruluşlar işletme hesabı esasına göre defter tutabilirler. Kurumlar vergisi, kurumların safi kazançları üzerinden hesaplanır. Gayri safi kurum kazancından indirilecek giderler düşüldükten sonra kurum kazancına ulaşılır. Kurum kazancından istisna ve muafiyetler düşüldükten sonra kalan kısım safi kurum kazancıdır. Yani kurumlar vergisi matrahıdır. Kurum kazancının tesbitinde, indirilecek giderler Gelir Vergisi Kanununun 40'ıncı maddesinde ve Kurumlar Vergisi Kanununun 14'üncü maddesinde yazılı olan giderlerden oluşur. İndirilemiyecek giderler ise yine Gelir Vergisi Kanununun 41'inci maddesinde ve Kurumlar Vergisi Kanununun 15'inci maddesinde yer almaktadır 1. Bilanço esasına göre kazancını tesbit eden X anonim şirketinin dönem başı özsermayesi 75.000.000.000 lira; dönem sonu özsermayesi ise 200.000.000.000 liradır. Dönem içinde işletmeden 8.000.000.000 lira çekilmiş ve 12.000.000.000 lira eklenmiştir. X anonim şirketinin vergiye tabi kazancı aşağıdakilerden hangisidir?
a. 105.000.000.000
b. 121.000.000.000
c. 125.000.000.000
d. 133.000.000.000
e. 188.000.000.000
2. İşletme Hesabı esasına göre kazancını tesbit eden ve emtia alım satımı ile uğraşan X işletmesinin dönem başı mal stoku 5.000.000.000 lira, dönem sonu mal stoku 12.000.000.000 lira; hasılat 8.000.000.000 lira ve giderler toplamı da 2.000.000.000 liradır. Aşağıdakilerden hangisi işletmenin vergiye tabi kurum kazancını belirtir?
a. 5.000.000.000
b. 8.000.000.000
c. 10.000.000.000
d. 13.000.000.000
e. 18.000.000.000
3. (A) Anonim Şirketi 2002 yılında ilk tesis ve örgüt gideri olarak 750.000.000 lirayı aktifleştirmiştir. 2002 kurum hasılatından indirilecek olan gider tutarı aşağıdakilerden hangisidir?
a. 75.000.000
b. 100.000.000
c. 150.000.000
d. 200.000.000
e. 750.000.000
4. (X) Anonim şirketi, genel kurul nedeniyle yaptığı harcamalardan aşağıdakilerden hangisini indiremez?
a. Posta giderleri
b. İlan giderleri
c. Toplantı salonu kirası
d. Ses düzeni kirası
e. Kokteyl gideri
5. Eshamlı Komandit Şirketin mali kârı 300.000.000 liradır. Komanditer ortakların kâr payı oranı % 70'dir. Buna göre şirketin vergiye tabi kazancı aşağıdakilerden hangisidir?
